Podatek od kryptowalut: ile wynosi? Jak zapłacić? Jak uniknąć? Kompleksowy poradnik

Kryptowaluty już dawno weszły do inwestycyjnego mainstreamu. W momencie pisania tego artykułu Bitcoin, czyli najstarsza kryptowaluta, znajduje się w TOP 10 najcenniejszych aktywów na świecie pod względem kapitalizacji, czyli wartości rynkowej (tutaj niekwestionowanym liderem pozostaje złoto). I choć krypto nadal jest uznawane za inwestycję alternatywną, to swoje oszczędności w tych aktywach trzyma około 3 milionów Polaków – to więcej, niż liczba rachunków maklerskich. Realizując zyski z takiej inwestycji trzeba oczywiście pamiętać o obowiązku zapłaty podatku od kryptowalut, o czym wiele osób nadal nie wie (lub udaje, że nie wie). Ile wynosi podatek od krypto? Jak go zapłacić? Czy da się go legalnie uniknąć? Zapraszam do lektury kompleksowego poradnika dla inwestorów kryptowalutowych.

Jak polskie przepisy podatkowe traktują Bitcoina i inne kryptowaluty?

Wszyscy, którzy mają choć cień wątpliwości, czy w Polce trzeba płacić podatek od kryptowalut, powinni zajrzeć do Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Od 2019 roku widnieje w niej zapis, że dochody ze sprzedaży walut wirtualnych, czyli kryptowalut, są traktowane na równi z dochodami z innych kapitałów pieniężnych, czyli np. akcji, obligacji czy depozytów bankowych.

I paradoksalnie jest to dobra informacja. Wcześniej bowiem polski fiskus nie bardzo wiedział, jak opodatkowywać zyski z kryptowalut, najczęściej stosując zasadę rozliczania się podatkiem dochodowym według skali podatkowej, co w przypadku wpadnięcia w drugi próg podatkowy oznaczało daninę w wysokości aż 32% od nadwyżki powyżej 85 528 zł (próg został podwyższony do 120 000 zł dopiero od 1 stycznia 2022 roku). 

Ile wynosi podatek od kryptowalut? 

Podatek od kryptowalut w Polsce w praktyce jest podatkiem od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki) i wynosi 19% od dochodu, czyli różnicy między przychodem ze sprzedaży a kosztem nabycia. 

Czy zyski z kryptowalut są objęte daniną solidarnościową?

Tak, osoby, które uzyskają bardzo wysokie dochody ze sprzedaży kryptowalut, muszą się liczyć z podwójnym opodatkowaniem. Poza podatkiem od zysków kapitałowych, zapłacą także daninę solidarnościową, która wynosi 4% od nadwyżki ponad 1 mln zł. 

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Podatek od kryptowalut płacimy tylko wtedy, gdy osiągniemy dochód z ich sprzedaży – ale uwaga, chodzi tutaj o sprzedaż za złotówki lub inne waluty fiducjarne (euro, dolary etc.). Obowiązek podatkowy powstaje również wtedy, gdy:

• Wymienisz swoje kryptowaluty na inne towary, czyli np. zapłacisz nimi w sklepie akceptującym płatności w krypto;
• Podarujesz swoje kryptowaluty innej osobie – wysokość podatku zależy wówczas od grupy podatkowej i wartości darowizny. Co do zasady z opodatkowania zwolnione są darowizny w tzw. zerowej grupie podatkowej (osoby najbliższe, czyli małżonkowie, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha). 

Kiedy nie trzeba płacić podatku od kryptowalut?

W Polsce opodatkowaniu nie podlega ani samo posiadanie kryptowalut, ani żadne inne transakcje z użyciem tych aktywów, które nie prowadzą do ich wymiany na „twardą” walutę czy inne dobra materialne.

Można zatem legalnie uniknąć podatku od kryptowalut, jeśli np. zamienisz Bitcoina na tzw. altcoiny (np. Ethereum, Cardano, Solanę etc.). Zatrzymajmy się na chwilę przy tym wątku, ponieważ jest on szczególnie istotny dla osób, które koniecznie chcą uciec od obowiązku podatkowego i zrobić to w sposób zgodny z prawem.

Każdy, kto inwestuje na rynku kryptowalut, doskonale wie, czym są stablecoiny. To również kryptowaluty, które – przynajmniej teoretycznie – odwzorowują wartość tradycyjnych walut np. dolara amerykańskiego czy euro. Najpopularniejsze stablecoiny to Tether (USDT) i USD Coin (USDC). 

Wielu inwestorów kryptowalutowych operuje na stablecoinach, aby nie płacić podatku. Sprzedaje więc np. Bitcoina nie za przykładowo 100 tys. dolarów amerykańskich, ale za 100 tys. USDT, co w teorii odpowiada właśnie 100 tys. USD. Nie powstaje wówczas obowiązek podatkowy, a posiadane stablecoiny można w przyszłości wykorzystać do odkupienia większej ilości Bitcoina, gdy wycena aktywa drastycznie spadnie. 

Jest to w pełni legalny sposób na uniknięcie obowiązku podatkowego, który jednak wiąże się z wysokim ryzykiem – w razie upadku emitenta stablecoinów inwestor zostaje z niczym. 

Innym legalnym sposobem na to, aby nie płacić podatku od kryptowalut lub go istotnie obniżyć jest wykazanie braku dochodu lub jego pomniejszenie. Zobacz: jeśli kupisz Bitcoina za 100 tys. zł, a następnie sprzedasz za 90 tys. zł, to de facto masz stratę, a nie dochód – nie ma zatem podatku. 

Jeśli natomiast sprzedasz Bitcoina za 100 tys. zł po wcześniejszym zakupie za 50 tys. zł., to płacisz podatek tylko od 50 tys. zł zysku – pod warunkiem, że jesteś w stanie udokumentować poniesione koszty nabycia. 

Jak wykazać koszty zakupu kryptowalut?

Aby móc legalnie obniżyć swoje zobowiązanie podatkowe lub wręcz go uniknąć, należy wiarygodnie wykazać koszty nabycia swoich kryptowalut. Najlepiej zrobić to w rocznym zeznaniu podatkowym (na druku PIT-38), deklarując nabycie lub posiadanie określonej ilości aktywów cyfrowych (np. 1 BTC). Gdy w przyszłości postanowisz sprzedać swoje krypto z zyskiem, to możesz zapłacić podatek tylko od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszt nabycia aktywów. 

Co ważne, do kosztów uzyskania przychodu zaliczamy również wszystkie wydatki związane z nabyciem kryptowalut, w tym prowizje i opłaty transakcyjne, które zostały poniesione np. na giełdzie krypto. 

Ważne!

Do kosztów nie zaliczysz natomiast wydatków na prąd i sprzęt do tzw. kopania kryptowalut. 

Trzeba również pamiętać, że zarówno koszty, jak i zyski ze sprzedaży kryptowalut, muszą zostać przeliczone na polskie złote po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego daną transakcję. Jeśli więc wykonujesz dużo operacji w ramach tzw. tradingu, to najlepiej prowadzić sobie zestawienie transakcji na bieżąco (każda musi być szczegółowo udokumentowana na wypadek ewentualnej kontroli skarbowej). Historię transakcji można również pobrać ze swojego konta na giełdzie kryptowalut. 

Do kiedy trzeba zapłacić podatek od kryptowalut?

Podatek płaci się na podstawie dochodu wykazanego w rocznym zeznaniu podatkowym na formularzu PIT-38. Czas na jego złożenie masz do 30 kwietnia następnego roku. W tym samym terminie musisz opłacić należny podatek. 

Ile podatku zapłacisz od swoich kryptowalut? Policzmy!

Posłużę się tutaj hipotetycznymi przykładami, które najlepiej zobrazują, jak obliczyć wysokość podatku od kryptowalut i jak poprawnie wykazać dochód/stratę w zeznaniu podatkowym.

Przykład 1: zysk z kryptowalut

Tomek Kowalski w styczniu kupił część Bitcoina za 50 tys. zł. W listopadzie sprzedał wszystkie aktywa za 70 tys. zł. Tomek musi do 30 kwietnia następnego roku wykazać dochód w kwocie 20 tys. zł i zapłacić od niego podatek w wysokości 3800 zł. 

Przykład 2: strata z kryptowalut

Ania Nowak w maju kupiła Ethereum za równowartość 15 tys. zł. Sprzedała te aktywa w sierpniu za równowartość 10 tys. zł, czyli zrealizowała stratę i nie wróciła już na rynek. W formularzu PIT-38 powinna wykazać tę stratę, dokładnie przedstawiając okoliczności nabycia i sprzedaży Ethereum, co pozwoli jej pomniejszyć wysokość przyszłych dochodów właśnie o tę stratę (stratę można rozliczać przez 5 lat podatkowych liczonych od końca roku, w którym ją osiągnięto). 

Przykład 3: transakcja neutralna podatkowo 

Arek Malinowski w lutym kupił Bitcoina za 200 tys. zł, następnie w październiku zamienił Bitcoina na Ethereum i nie wykonał żadnych innych operacji (nie było sprzedaży za walutę fiducjarną czy wymiany na inne dobra). Taka transakcja nie rodzi obowiązku podatkowego, nawet jeśli teoretyczna wartość Ethereum po zamianie z Bitcoina jest wyższa niż kwota początkowej inwestycji. 

Jak wykazać zysk i koszty nabycia kryptowalut?

Wszystko robimy na formularzu PIT-38, w którym szczególnie interesuje nas sekcja „E”. Znajdziemy w niej pozycję „Odpłatne zbycie walut wirtualnych”.

I teraz:

• W polu 34 podajemy przychód ze sprzedaży kryptowalut osiągnięty w danym roku podatkowym.
• W polu 35 podajemy koszty (zakupu + prowizji i innych opłat).
• W polu 36 podajemy wpisujemy koszt zakupu kryptowalut, które nie zostały wykazane w poprzednich latach (to furtka dla tych, którzy chcą uczciwie rozliczyć się z fiskusem, ale wcześniej nie deklarowali posiadania walut wirtualnych). 

Jeśli korzystasz z dowolnego programu do wypełniania deklaracji podatkowych, to w polu 37 od razu pojawi się dochód ze sprzedaży kryptowalut. Z kolei w polu 38 zostanie wpisana kwota ewentualnej straty – to tę kwotę można rozliczyć przez 5 kolejnych lat podatkowych, pomniejszając o nią przyszły dochód ze sprzedaży walut wirtualnych. 

Jeśli natomiast sprzedaż przyniosła zysk, to w polu 49 PIT-38 pojawi się kwota do zapłaty – tę musisz przelać na swoje indywidualne konto podatkowe w Urzędzie Skarbowym. 

Unikanie podatku od kryptowalut

Wiele osób nadal sądzi, iż w Urzędach Skarbowych pracują ludzie z poprzedniej epoki, którzy nie mają zielonego pojęcia o kryptowalutach, dlatego spokojnie da się uniknąć podatku, bo „i tak nikt tego nie sprawdzi”. 

Każdy podejmuje decyzje na własną odpowiedzialność. Osobiście jednak nie pozwoliłbym sobie na takie ryzyko, nie w dobie bardzo zaawansowanych systemów kontroli podatników. Przypominam, że w 2026 roku w Polsce zmieniają się przepisy dotyczące szeroko pojętej branży kryptowalut, które już zostały okrzyknięte jednymi z najbardziej restrykcyjnych w Europie. Między innymi nakładają one na legalne giełdy kryptowalut obowiązek raportowania wszystkich transakcji dokonywanych przez użytkowników. W praktyce więc skarbówka i tak dowie się o zysku ze sprzedaży krypto i może upomnieć się o zaległy podatek – wraz z odsetkami – aż przez 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym powstał obowiązek rozliczenia. 

Ukrywającym dochody ze sprzedaży krypto kłody pod nogi rzucają też banki, które mogą nawet zablokować dostęp do konta, jeśli wpłynie na nie wysoka kwota z podejrzanego źródła (a za takie wciąż uchodzą giełdy krypto). Przypomnę również, że wszystkie transakcje powyżej 15 tys. euro są z automatu raportowane przez banki do administracji skarbowej. 

Są tutaj osoby inwestujące w kryptowaluty? Uczciwie rozliczacie zyski? A może dopiero planujecie to zrobić? Co sądzicie o samym pomyśle i wysokości opodatkowania zysków z kryptowalut? Czekam na Wasze komentarze!

Najczęstsze pytania i odpowiedzi 

Kiedy trzeba płacić podatek od kryptowalut?

Podatek od kryptowalut płacimy zawsze wtedy, gdy sprzedajemy waluty wirtualne z zyskiem, wymieniając je na waluty fiducjarne (np. złotówki) lub inne dobra (płacąc za zakupy, samochód, nieruchomość etc.).

Ile wynosi podatek od kryptowalut?

W Polsce stawka podatku od kryptowalut to 19% liczone od dochodu, czyli przychodu ze zbycia walut wirtualnych pomniejszonego o koszty ich nabycia (w tym prowizje i inne opłaty giełdowe). 

Czy można podarować kryptowaluty bez podatku?

Tak, o ile przekazujemy je w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej, czyli tylko osobom najbliższym.

Jak rozliczyć się z kryptowalut?

Przychód, zysk i ewentualną stratę ze sprzedaży kryptowalut wykazujemy w deklaracji PIT-38 w sekcji „E”. 

Czy trzeba zadeklarować posiadanie kryptowalut?

Tak, jeśli chcesz pomniejszyć przychód o koszty ich nabycia i tym samym zapłacić niższy podatek od zysku ze sprzedaży. 

Do kiedy trzeba zapłacić podatek od kryptowalut?

Podatek opłacamy do 30 kwietnia następnego roku. 

Kiedy nie trzeba płacić podatku od kryptowalut?

Nie płacisz podatku, jeśli zamienisz swoje kryptowaluty na inne waluty wirtualne (w tym tzw. stablecoiny) lub gdy nie osiągniesz zysku z ich sprzedaży. Stratę możesz rozliczać przez 5 lat liczonych od końca roku podatkowego, w którym ta strata wystąpiła. 

Czy zyski z kryptowalut są objęte daniną solidarnościową?

Tak, jeśli zysk z tytułu sprzedaży kryptowalut przekroczył 1 mln zł, to należy zapłacić daninę solidarnościową wynoszącą 4% od kwoty ponad nadwyżkę 1 mln zł.