Odliczenie darowizny od podatku – jak to zrobić? Jakie darowizny można odliczyć?

Spośród wielu dostępnych sposobów na obniżenie kwoty podatku ten jest wyjątkowo pożyteczny, bo bezpośrednio związany z pomaganiem innym. Wciąż jednak nie wszyscy wiedzą, że istnieje możliwość odliczenia darowizny od podatku. Wspierając różne organizacje można wykazać to w rocznym zeznaniu PIT, dzięki czemu kwota należnego podatku będzie nieco niższa (lub zwrot wyższy). Uwaga! Nie myl odliczenia darowizny z 1,5% podatku na OPP! To dwie zupełnie różne kwestie. Przeczytaj mój artykuł, z którego dowiesz się, na czym w praktyce polega odliczenie darowizny od podatku i jak to zrobić. 

Czym jest darowizna? 

Darowizna to nieodpłatne świadczenie, jakie przekazujemy z własnego majątku na rzecz drugiej osoby czy organizacji. Istnieją różne rodzaje darowizn, z których część jest opodatkowana, część zwolniona z podatku (dotyczy to nawet darowizny mieszkania, pod warunkiem spełnienia określonych warunków), a część może pomniejszyć kwotę należnej daniny na rzecz państwa. I to na tych ostatnich skupiam się w tym artykule. 

Jakie darowizny można odliczyć od podatku? 

Od podatku odliczymy tylko wybrane darowizny. Są to:

• Darowizna na cele kultu religijnego (np. datek na remont świątyni);
• Darowizna na cele pożytku publicznego (najczęściej odliczana darowizna, przykładem mogą być wpłaty na zbiórki w serwisach typu siepomaga.pl, darowizna na Wielką Orkiestrę Świątecznej Pomocy, na Polską Akcję Humanitarną, zbiórki dla powodzian i pogorzelców etc. – uwaga, od podatku nie można odliczyć darowizny przekazanej w formie SMS-ów);
• Darowizna w związku z oddaniem krwi;
• Darowizna na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła. 

Zatrzymajmy na moment przy tym ostatnim podpunkcie. Podchodzą pod to wszelkie darowizny przekazane metropolii, archidiecezji, diecezji, parafii, papieskim dziełom misyjnym, administraturom apostolskim, jak i Caritas Polska oraz diecezjalnym oddziałom Caritas. 

Co ważne, darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze mnogą być przekazywane nie tylko organizacjom katolickim. Prawo do tego mają również osoby wspierające misję innych zarejestrowanych zgromadzeń wyznaniowych – warunkiem jest wyłącznie to, aby darowizna rzeczywiście służyła realizacji celów charytatywno-opiekuńczych, co można rozumieć np. jako wsparcie osób bezdomnych, prowadzenie sierocińców, prowadzenie jadłodajni etc. 

Dodam również, że od podatku można odliczyć darowizny nie tylko na rzecz fundacji, ale też stowarzyszeń, klubów sportowych, spółdzielni socjalnych i innych podmiotów (bez względu na ich formę prawną), których cele statutowe obejmują prowadzenie działalności pożytku publicznego. 

To jest ważne:

Od podatku nie odliczysz natomiast darowizny przekazanej bezpośrednio osobie fizycznej – jeśli więc chcesz wesprzeć np. rehabilitację chorego dziecka i odnieść z tego korzyść podatkową, to upewnij się, że dziecko pozostaje pod opieką organizacji pożytku publicznego. 

Co to znaczy, że można odliczyć darowiznę od podatku?

Wiele osób nie do końca rozumie, na czym takie odliczenie polega. Otóż nie: nie jest tak, że Urząd Skarbowy przeleje nam na konto równowartość czy część kwoty przekazanej w ciągu minionego roku w formie darowizny np. na rzecz fundacji pomagającej dzieciom. 

Darowiznę odlicza się od dochodu na etapie wypełniania rocznej deklaracji podatkowej PIT. Tym samym wykazujemy niższy dochód niż faktycznie osiągnięty w danym roku, co w praktyce oznacza:

• niższą kwotę podatku do zapłaty lub
• wyższy zwrot podatku w przypadku nadpłaty. 

Innymi słowy (choć wiem, że nie należy myśleć takimi kategoriami): pomaganie może się opłacać, zwłaszcza osobom, które mają taką potrzebę, a przy tym płacą spore podatki i chcą je częściowo odzyskać. 

Czy trzeba mieć dowód darowizny, aby odliczyć ją od podatku?

Do samego odliczenia darowizny nie potrzeba żadnych dodatkowych dokumentów czy dowodów dokonania wpłat. Odbywa się to deklaratywnie, czyli po prostu wpisujemy zsumowaną wartość darowizn (ważne: tylko tych wpłaconych w roku podatkowym, którego dotyczy rozliczenie) i system automatycznie odejmuje je od dochodu, wyliczając kwotę należnego podatku lub zwrotu. 

Nie oznacza to natomiast, że każdy może sobie zmyślić przekazane darowizny i naciągnąć skarbówkę na zwrot. Urząd Skarbowy ma możliwość skontrolowania deklaracji podatnika, prosząc o udostępnienie dowodów wpłaty – i będzie problem. Dlatego warto dokumentować wszystkie darowizny, na przykład w formie wyciągu z konta czy potwierdzenia przelewu. 

To jest ważne:

Dobrze, aby w tytule takiego przelewu widniało słowo „darowizna”, najlepiej uszczegółowione o konkretny cel wpłaty. Z kolei odbiorcą musi być organizacja uprawniona do otrzymania darowizny, którą podatnik chce sobie odliczyć. 

Jak odliczyć darowiznę od podatku w usłudze „Twój e-PIT”? 

Osoby pracujące na etacie już od dawna nie muszą samodzielnie wypełniać rocznego zeznania podatkowego (z małymi wyjątkami). Robi to za nich Urząd Skarbowy w ramach usługi „Twój e-PIT”. 

Trzeba natomiast pamiętać, że takie zeznanie nie uwzględnia m.in. wpłaconych darowizn, które podatnik chce sobie odliczyć. Konieczne jest zatem zmodyfikowanie PIT-a. 

Po otwarciu zeznania w usłudze „Twój e-PIT” przejdź do drugiego wiersza formularza, czyli „Ulgi i odliczenia”. Wybierz „Edytuj”, a następnie przejdź do „Darowizny” i ponownie „Edytuj”. 

Na ekranie możesz zaznaczyć pole przypisane do podmiotu, na rzecz którego została przekazana darowizna. Wybieramy ją i w polu „Kwota odliczenia” podajemy rzeczywistą wartość darowizny (jednorazowej lub zsumowanej z całego roku). 

Kolejnym krokiem jest podanie pełnej nazwy organizacji, która jest beneficjentem darowizny – tutaj podajemy całą sumę, jaka została jej przekazana. Można tak wskazać kilka organizacji, jeśli w ciągu roku Twoje darowizny były przekazywane różnym podmiotom. 

Jeśli po dodaniu wszystkich darowizn kwota odliczenia się zgadza, to zatwierdź zmianę i zobacz, jak spadła wartość Twojego podatku do zapłaty lub wzrosła wartość nadpłaty, jaką zwróci Ci Urząd Skarbowy. To może być miłe zaskoczenie. 

Jak odliczyć darowiznę, gdy rozliczasz się samodzielnie?

Jeśli nie możesz skorzystać z usługi „Twój e-PIT” (np. prowadzisz działalność gospodarczą czy rozliczasz się wspólnie z małżonkiem), to odliczenia darowizny musisz dokonać ręcznie. 

Kwotę darowizny deklarujemy w załączniku PIT/O (dla PIT-37, PIT-36 lub PIT-28) – jest to ten sam załącznik, jaki wypełniają osoby chcące skorzystać z ulgi rodzinnej.

W odpowiednich rubrykach podajemy sumę przekazanych darowizn oraz dane obdarowanej organizacji. Obecnie dowolne programy do wypełniania PIT posiadają funkcję automatycznego uwzględniania darowizn w obliczaniu kwoty należnego podatku lub wysokości zwrotu, dlatego nie jest to nic trudnego.

Limit odliczenia darowizny 

Trzeba również pamiętać, że obowiązuje limit odliczenia darowizny od dochodu. Nie może to być kwota większa niż 6% całego dochodu osiągniętego w danym roku podatkowym dla darowizn na cele OPP (Organizacji Pożytku Publicznego. Dla darowizn na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła takiego limitu nie ma.

Czyli: jeśli Twój dochód za 2025 rok to 100 000 zł, to odliczysz od niego maksymalnie 6000 zł z tytułu faktycznie przekazanych darowizn na OPP oraz bez limitu dla darowizn na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła. Tak czy inaczej, odpowiednie darowizny mogą zagwarantować pokaźny zwrot podatku. 

Ile można odliczyć od podatku za oddanie krwi? 

Na kokosy nie ma co liczyć. W przypadku oddania krwi/osocza obowiązuje wzór:

Ilość krwi/osocza w litrach x 130 = kwota odliczenia

Przykładowo: osoba, która oddała w minionym roku 0,5 l krwi, w PIT odliczy sobie tylko 65 zł. 

Darowizna a 1,5% podatku 

Nie należy mylić tych form wsparcia. 1,5% podatku nie przynosi żadnych korzyści podatnikowi (ale też nic go nie kosztuje) – tutaj po prostu wskazujemy, której organizacji OPP Urząd Skarbowy ma przekazać dokładnie 1,5% kwoty naszego podatku dochodowego wynikającej z rozliczenia PIT.

Niezależnie od tego można również odliczyć darowizny, gdzie korzyścią jest realne obniżenie kwoty należnego podatku lub otrzymanie wyższego zwrotu. 

Nie ma również przeszkód, aby przekazać 1,5% podatku organizacji, na rzecz której podatnik wpłacił odliczane w PIT darowizny. 

Zdarzyło się Wam odliczyć darowiznę od podatku? Nie było z tym problemu? Wspieracie różne inicjatywy i potrzebujących? A może ograniczacie się tylko do przekazywania 1,5% podatku? Jestem bardzo ciekaw Waszych komentarzy. 

Najczęstsze pytania i odpowiedzi 

Czy można odliczyć darowiznę od podatku?

Tak, wybrane darowizny mogą pomniejszyć dochód do opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT. Dzięki temu darowizna realnie obniża kwotę należnego podatku lub zwiększa nadpłatę do zwrotu. 

Jakie darowizny można odliczyć w PIT?

Są to darowizny na cele kultu religijnego, darowizny na cele pożytku publicznego, darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła (nie tylko katolickiego) oraz darowizny z tytułu oddania krwi. 

Jaki jest limit odliczenia darowizny od podatku?

Od podatku można odliczyć darowizny, których suma nie przekracza 6% dochodu osiągniętego w danym roku. 

Czy można odliczyć od podatku darowizny w formie SMS-ów?

Nie, SMS-y wysyłane na numery akcji charytatywnych nie stanowią darowizn i nie mogą zostać odliczone od dochodu do opodatkowania. 

Jak udokumentować darowiznę, którą odliczam w PIT?

Samą darowiznę jedynie się deklaruje i na etapie wypełniania PIT nie trzeba jej udokumentować. Może to być jednak konieczne w przypadku wszczęcia kontroli przez Urząd Skarbowy – wówczas należy przedstawić wiarygodne dowody przekazania odliczonej darowizny. Najlepsze będzie po prostu potwierdzenie przelewu ze wskazaniem kwoty, odbiorcy oraz z tytułem „Darowizna na rzecz…”. 

Jaki załącznik do odliczenia darowizny w PIT?

Jeśli wypełniasz PIT samodzielnie, to załącznikiem, w którym podajesz kwotę darowizny, jest PIT/O (dla PIT-37, PIT-36 i PIT-28).